MyAADE – Όλα όσα πρέπει να γνωρίζετε για την υποβολή των φορολογικών δηλώσεων για τα εισοδήματα του 2025

MyAADE – Όλα όσα πρέπει να γνωρίζετε για την υποβολή των φορολογικών δηλώσεων για τα εισοδήματα του 2025. Άνοιξε η πλατφόρμα για τις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος του 2025 – Μειώσεις τεκμηρίων, νέος κωδικός για εξαρτώμενα τέκνα και προθεσμίες που «κλειδώνουν» το ποσοστό έκπτωσης.

Την επίσημη έναρξη της διαδικασίας υποβολής των φορολογικών δηλώσεων για τα εισοδήματα του 2025 σηματοδότησε το άνοιγμα της ηλεκτρονικής πύλης myAADE. Οι φορολογούμενοι καλούνται να προσέξουν περισσότερο από ποτέ τόσο τις καταληκτικές ημερομηνίες όσο και τα νέα δεδομένα που εισάγονται φέτος στα έντυπα Ε1, Ε2 και Ε3, με βασικότερη την αποσαφήνιση της φορολογικής μεταχείρισης των εξαρτώμενων τέκνων και την καταγραφή των μειώσεων στα τεκμήρια διαβίωσης.

Προθεσμίες και το «κούρεμα» της έκπτωσης

Η προθεσμία υποβολής για την πλειονότητα των φορολογουμένων λήγει στις 15 Ιουλίου 2026, ωστόσο όσοι συμμετέχουν σε νομικά πρόσωπα και οντότητες που τηρούν απλογραφικά βιβλία έχουν περιθώριο έως την Παρασκευή 31 Ιουλίου.

Καθοριστικό ρόλο στο τελικό εκκαθαριστικό παίζει πλέον ο χρόνος υποβολής για όσους επιλέξουν την εφάπαξ εξόφληση. Η έκπτωση διαμορφώνεται ως εξής:

• 4% για υποβολή έως τις 30 Απριλίου,
• 3% για υποβολή έως τις 15 Ιουνίου,
• 2% για υποβολή έως τις 15 Ιουλίου,

υπό την προϋπόθεση ότι ο φόρος θα εξοφληθεί έως την προθεσμία καταβολής της πρώτης δόσης, δηλαδή έως τις 31 Ιουλίου.

Μισθωτοί και συνταξιούχοι: Προσοχή στην προσυμπλήρωση

Για μισθωτούς και συνταξιούχους η δήλωση εμφανίζεται και φέτος με προσυμπληρωμένα τα περισσότερα πεδία. Ωστόσο, η ΑΑΔΕ συνιστά έλεγχο και συμπλήρωση τυχόν στοιχείων που λείπουν, όπως τόκοι καταθέσεων, προκειμένου να αποφευχθούν λάθη. Σε περίπτωση που ο φορολογούμενος δεν προβεί στην υποβολή, η δήλωση θα υποβληθεί αυτόματα στις 30 Απριλίου, χωρίς ωστόσο να χάνεται το δικαίωμα διόρθωσης έως τη λήξη της προθεσμίας.

Το νέο Ε1: Ενηλικίωση, σπουδές και «στοπ» στην τεκμαρτή επιβάρυνση

Η σημαντικότερη παρέμβαση στο έντυπο Ε1 είναι η προσθήκη του κωδικού 079, που αφορά ενήλικο άγαμο τέκνο έως 25 ετών το οποίο σπουδάζει, είναι εγγεγραμμένο στη ΔΥΠΑ ή υπηρετεί τη στρατιωτική του θητεία. Η αλλαγή έχει ουσιαστικό αντίκτυπο, καθώς το παιδί δεν λογίζεται πλέον ως «τεκμήριο» που επιβαρύνει φορολογικά τους γονείς, αποσαφηνίζοντας μια κατηγορία νοικοκυριών που μέχρι σήμερα αντιμετώπιζε προβλήματα με την τεκμαρτή επιβάρυνση.

Παράλληλα, στο Ε1 αποτυπώνεται πλέον αναλυτικότερα ο τρόπος υπολογισμού του ελάχιστου καθαρού εισοδήματος για τους επαγγελματίες. Ο φορολογούμενος μπορεί να δει στη δήλωση τα έτη δραστηριότητας, την επίδραση των τριετιών, τον κατώτατο μισθό, το κριτήριο της μισθοδοσίας υπαλλήλων, τον κύκλο εργασιών και τις προβλεπόμενες μειώσεις, ελέγχοντας έτσι τη βάση φορολόγησής του.

Τεκμήρια: Μειώσεις 30%-50% μετά από δεκαετίες

Μία από τις μεγαλύτερες ανατροπές στις φετινές δηλώσεις έρχεται μέσω της σημαντικής ελάφρυνσης στα τεκμήρια διαβίωσης (αντικειμενικές δαπάνες). Για κατοικίες, πισίνες, σκάφη και συγκεκριμένες κατηγορίες ΙΧ επιβατηγών αυτοκινήτων, οι μειώσεις κυμαίνονται από 30% έως 50% σε σχέση με όσα ίσχυαν επί δεκαετίες. Τα νέα ποσά θα εμφανίζονται προσυμπληρωμένα δίπλα στους κωδικούς περιουσιακών στοιχείων, ωστόσο οι φορολογούμενοι οφείλουν να ελέγξουν ιδιαίτερα αν δηλώνεται σωστά η κύρια ή δευτερεύουσα κατοικία, τυχόν φιλοξενία ή δωρεάν παραχώρηση, καθώς αυτά επηρεάζουν τις αντικειμενικές δαπάνες.

Ε2: Ο «αχίλλειος πτέρνα» της εκκαθάρισης

Ιδιαίτερη βαρύτητα δίνεται φέτος στο έντυπο Ε2, το οποίο επηρεάζει άμεσα την εκκαθάριση για όσους έχουν εισοδήματα από ακίνητη περιουσία. Οι ιδιοκτήτες καλούνται να επαληθεύσουν:

• τον αριθμό παροχής ρεύματος,
• τα στοιχεία μισθωτή και τον αριθμό δήλωσης μίσθωσης,
• τη διάρκεια μίσθωσης εντός του 2025,
• τα ποσοστά συνιδιοκτησίας και τη χρήση κάθε ακινήτου.

Επιπλέον προσοχή απαιτείται σε περιπτώσεις ανείσπρακτων μισθωμάτων, δωρεάν παραχώρησης, ιδιοχρησιμοποίησης, υπεκμίσθωσης και βραχυχρόνιας μίσθωσης, καθώς κάθε κατηγορία φορολογείται διαφορετικά. Στο ίδιο έντυπο πρέπει να συμπεριληφθούν και τα κενά ακίνητα, καθώς και όσα αποκτήθηκαν, μεταβιβάστηκαν ή παρέμειναν ημιτελή μέσα στο 2025.

Κοινές ή χωριστές δηλώσεις για συζύγους

Από το φορολογικό έτος 2024 και εφεξής, οι σύζυγοι κατά τη διάρκεια του γάμου υποβάλλουν κοινή δήλωση. Υπόχρεος είναι ένας εκ των δύο, ενώ η βεβαίωση φόρου είναι ξεχωριστή για τον καθένα. Πιστωτικά ποσά δεν συμψηφίζονται με χρεωστικά του άλλου συζύγου.

Οι σύζυγοι μπορούν να επιλέξουν χωριστή δήλωση, εφόσον γνωστοποιήσουν την επιλογή τους έως την 28η Φεβρουαρίου του έτους υποβολής. Η επιλογή είναι ανέκκλητη για το πρώτο έτος και ισχύει για τα επόμενα, εκτός αν ανακληθεί έως την 28η Φεβρουαρίου εκάστου έτους. Χωριστή δήλωση υποβάλλεται χωρίς γνωστοποίηση σε περίπτωση διακοπής έγγαμης συμβίωσης, πτώχευσης ή δικαστικής συμπαράστασης, με την προϋπόθεση ότι το Φορολογικό Μητρώο έχει ενημερωθεί.

Για τα ζευγάρια που έχουν συνάψει σύμφωνο συμβίωσης, προβλέπεται η δυνατότητα υποβολής κοινής δήλωσης με την ίδια φορολογική αντιμετώπιση όπως οι έγγαμοι.

Ειδικές κατηγορίες: Κληρονόμοι, ανήλικοι, κάτοικοι εξωτερικού

Κληρονόμοι: Οι δηλώσεις αποβιωσάντων για εισοδήματα του 2025 έως την ημερομηνία θανάτου υποβάλλονται από τους νόμιμους κληρονόμους ηλεκτρονικά, με προθεσμία έως την 31η Δεκεμβρίου 2026. Απαραίτητη προϋπόθεση είναι η προηγούμενη ενημέρωση του Φορολογικού Μητρώου.

Ανήλικοι: Εάν ανήλικο άγαμο τέκνο αποκτά εισόδημα από άλλη κατηγορία (π.χ. ακίνητα), αυτό δηλώνεται στη δήλωση του υπόχρεου γονέα.

Κάτοικοι εξωτερικού: Οι δηλώσεις υποβάλλονται έως τις ίδιες προθεσμίες με τους κατοίκους ημεδαπής. Εάν κάποιος μετέφερε την κατοικία του στο εξωτερικό εντός του 2025, η δήλωση υποβάλλεται το αργότερο έως 31.12.2026.

Δηλώσεις με επιφύλαξη και ρόλος λογιστή

Οι δηλώσεις με επιφύλαξη υποβάλλονται ηλεκτρονικά, με τους φορολογούμενους να οφείλουν να προσκομίσουν τα απαραίτητα δικαιολογητικά εντός 30 ημερών στην αρμόδια υπηρεσία. Σε αντίθετη περίπτωση, η δήλωση εκκαθαρίζεται χωρίς να ληφθεί υπόψη η επιφύλαξη.

Για όσους χρησιμοποιούν λογιστή, η εξουσιοδότηση γίνεται μέσω της ψηφιακής πύλης myAADE. Σε περίπτωση νοσηλείας του λογιστή για τουλάχιστον τρεις ημέρες, οι προθεσμίες υποβολής παρατείνονται, ενώ σε περίπτωση θανάτου του, οι προθεσμίες μετατίθενται έως το τέλος του μεθεπόμενου μήνα.

Σημεία που χρήζουν «διπλής» προσοχής

Η φετινή διαδικασία απαιτεί αυξημένη επαγρύπνηση σε μια σειρά από σημεία:

• Μισθωτοί και συνταξιούχοι: Έλεγχος των προσυμπληρωμένων αποδοχών, παρακρατήσεων και τυχόν ποσών αλλοδαπής προέλευσης.
• Εισοδήματα από ενοίκια: Επαλήθευση στοιχείων στο myProperty, ιδίως σε περιπτώσεις συνιδιοκτησίας.
• Αναδρομικά: Σωστή αποτύπωση και, όπου απαιτείται, υποβολή τροποποιητικών δηλώσεων στο έτος όπου ανάγονται τα εισοδήματα.
• Ελεύθεροι επαγγελματίες: Έλεγχος εφαρμογής μειώσεων για πρώτα έτη δραστηριότητας, πολύτεκνους, ΑμεΑ, μονογονεϊκές οικογένειες, εκμεταλλευτές ταξί και σχολικών κυλικείων, καθώς και επαγγελματίες σε μικρούς οικισμούς και παραμεθόριες περιοχές.
• Κάτοικοι εξωτερικού: Προσοχή στους κωδικούς φορολογικής κατοικίας και στις ενδείξεις για εισοδήματα στην Ελλάδα υπό το ειδικό καθεστώς ΕΕ ή ΕΟΧ.

Οι φορολογούμενοι καλούνται να μην αφήσουν κανένα πεδίο στην τύχη του, καθώς η ορθή συμπλήρωση δεν κρίνεται μόνο στους μισθούς ή τα ενοίκια, αλλά σε λεπτομέρειες που μέχρι σήμερα συχνά περνούσαν απαρατήρητες.